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    • 2021-09-18
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    總則

    第一 北京中國政法大學教育基金會(以“基,資金全完整,資金營效率,基金資金范操,國家律法規有關北京中國政法大學教育基金會, 結基金的實情況,制定細則。

    第二條 本制度所指的貨幣資金是指基金會所擁有的現金、銀行存款、其他貨幣資金含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款等。

    職責

    第三條 基金會的出納為貨幣資金的直接責任人。

    第四條 除由出納授權的其他人員代收的款項外,所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進行,禁止其他工作人員直接接觸基金會的現金和支票。

    第五條 出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

    第六條 履行幣資審批。及貨資金業務,相關經、人和理決人員嚴格照審權限行審和辦理;對于殊事和意應急項須時收現金的,得審程序規定的同意先予辦理,及時辦手。未經權操貨幣金, 超越批權批復金。

    審批



    第七條 支付申請:各用款單位和需向外支付款項時,應提前向審批人提交貨幣資金支付申請(借、付款申請單,注明款項的用途、金額、是否屬于預算內款項或列明預算金額、支付方式、支付時間,并附經濟合同原件或相關證明材料等。

    第八條 支付審批:審批人根據基金會實施分類分級授權審批及監督管理規定,對支付申請進行審批,對不符合規定的資金支付申請,審批人應予以拒絕。

    第九條 支付復核:會計對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核的內容為:

    1. 支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確;

    2. 手續及相關單證是否齊全;

    3. 金額計算是否準確;

    4. 支付方式、支付單位是否妥當。

    5. 是否有借款長期未銷賬情況等。

    第十條 支付額度和時間控制:對現金預借 1 萬元至 5 萬元不含 的,在各項審批手續辦結的情況下于用款前提前通知財務部出納。5 (含) 以上大額資金支付的參照基金會大額資金支付管理辦法執行。

    第十一條 辦理支付:

    出納人員應根據會計復核的支付申請再次對資金及其他單據進行核對,對有疑義的情況可退回經辦人處,最終復核無誤后方可辦理貨幣資金支付,及時登記現金和銀行存款日記賬。

    收支

    第十二條 現金使用范圍:

    除下列規定的范圍外,財務支付款項一律以銀行轉賬:



    (一)職工工資、津貼、獎金、補貼;

    (二)個人勞動報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬;

    (三)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

    (四)各種勞保,福利費用以及國家規定的對個人的其它支出;

    (五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

    (六)支票結算起點以下的零星支出;

    )中人民行規需支現金其他出。第十三條 收支日常理:

    (一)非本單位職工或基金會與項目執行單位約定的經辦專員一律不得借用現金。

    (二)因私借款不予辦理。不準私自挪用公款和借支私用。

    (三)外匯現鈔借款,需憑已批準的出國團、組的出訪報告或用款計劃,在借款審批手續辦理完結的情況下,于用款前 15 天通知財務部出納。

    (四)基金會取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。實行收支兩條線和集中收付制度,加強對貨幣資金的集中統一管理。

    (五)對于現金的收入,出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假,當面沒有履行點驗手續而事后發現短缺或假幣的,由出納負責;對于現金的支出,收款人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假,否則,除非有確切的證據證明短款或假幣,財務部門及出納人員對此不負責任。

    出納收取現金時必須開具收款憑證,嚴禁收款不開發票或收據。當日取得的現金收入,應送存銀行并及時登記出納賬。

    (七)出納人員從銀行提取現金時,應當在支票存根上注明用途和金



    額等,經財務負責人批準后方可提取。

    (八)對保險箱的密碼要絕對保密,鑰匙要妥善保管,不得丟失,不得隨意交給他人。

    (九)財務系統中應當設置“現金日記賬”賬戶,由出納人員在出納系統中逐筆順序登記收入和支出,日清月結,賬款相符。不得以任何憑證或白條頂替庫存現金。

    (十)出納應定期、不定期的對現金進行盤點,并編制現金盤點表。會計應對現金盤點進行監盤和不定期的抽盤,確?,F金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符,應及時查明原因并作出處理。

    第十四條 現金的庫存管理

    (一)基金會庫存現金限額為 2 萬元。

    (二)財務部門應嚴格執行核定的庫存現金限額,超過部分及時存入銀行。

    (三)保險柜在未經財務負責人同意的情況下,不得存入私有財產, 凡經發現,一律做為公款處理。

    存款支管理

    第十五條 結算范圍

    基金會與其他有關單位和個人(供應商、客戶、公司職工等)發生的各種結算業務,除按《現金管理暫行條例》可以使用現金以外,一律要通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現金和開具現金支票。

    第十六條 賬戶的使用

    1. 基金會應當嚴格按照中國人民銀行發布的銀發【1997】393 號《支付結算辦法》中的規定使用銀行賬戶。

    2. 銀行帳戶只能用于本單位業務范圍內的資金收付,不得出借帳戶,



    不能從事與本單位業務無關的經濟活動。任何人不得利用銀行賬戶辦理基金會以外的收支結算,因私借用支票不予辦理。

    3. 嚴格支票管理, 財務人員不得簽發無日期、無抬頭、無用途、無限定金額的空白支票,不得簽發空頭支票和遠期支票。

    4. 領購支票后及時對支票進行連號登記,根據基金會的業務需要進行簽發,經辦人簽字確認。

    5. 不得簽發、取得、轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

    6. 出納定期與銀行核對銀行存款余額,并編制銀行余額調節表,會計需對銀行余額調節表進行審核,對未達帳項應及時處理。

    7. 必須照國的規購匯、結匯。第十七條 管理

    1. 應當按開戶銀行名稱以及存款賬戶等,設置“銀行存款日記賬”, 由出納人員根據業務實際發生逐筆順序登記,每日終了應結出余額。

    2. 任何人不得違反銀行結算法律法規和制度,不得貪污挪用公款。否則,一經查出,將嚴肅處理,觸犯刑律的,一律依法追究當事人的刑事責任。

    3. 出納簽發支票時必須有審批手續齊全的《借、付款申請單》或已從對方單位取得的發票,并且必須明確支票用途、收款單位和用款限額,嚴禁把沒有填寫金額的轉賬支票交給收款單位。

    4. 支票開出后十天內有效(含簽發日)。使用后,經辦人應及時到財務部進行報銷。如因故不用或作廢時必須將原支票交回財務部,支票申請人不得私自改作他用。

    5. 經辦人對領出的支票應妥善保管,如遺失,應及時向財務部和基金會負責人匯報,并辦理掛失手續。如掛失前,銀行已支付,造成的損失或



    嚴重后果,視情節輕重,給予相應處罰。

    6. 對收到的支票和匯款,要給對方開具收據或發票,對支票存根和從銀行取得的銀行蓋章各種回單,一律和原始發票一起作為會計原始單據附后。對填錯的支票,要蓋“作廢”章并妥善保管。

    附則

    第十八條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和基金會章程的規定執行。

    第十九條 度由金會責解。


    北京中國政法大學教育基金會


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